現金・預金・債権債務

トピック7

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現金、預金、手形、電子記録債権債務など、日常取引の資産・負債を整理します。

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現金は紙幣や硬貨だけでなく通貨代用証券も含めて扱う。少額支払いは小口現金で管理し、帳簿残高と実際有高の原因不明差額は現金過不足で一時処理する。

普通預金・当座預金では、取引文から必要な勘定科目を選び、増減とタイミングを判断して処理する。

手形や電子記録債権債務は、商品売買そのものではなく、すでに発生した「将来受け取る権利」「将来支払う義務」を別形式で管理するものとして扱う。

貸付金・借入金では、取引文から必要な勘定科目を選び、増減とタイミングを判断して処理する。

未収入金・未払金では、取引文から必要な勘定科目を選び、増減とタイミングを判断して処理する。

前払金・前受金は、商品やサービスがまだ動く前に代金だけが先に動いたときの科目である。商品券は、受け取った側の権利と発行した側の義務を分けて見る。

立替金・預り金は他人分を一時的に払う/預かる処理、仮払金・仮受金は内容や金額が未確定の入出金を一時的に置く処理である。どちらも最後に適切な科目へ精算する。