キャッシュ・フロー計算書

トピック4

表示一覧

営業・投資・財務の三つの活動区分と、利益だけでは分からない資金の増減や組み合わせの読み方を学びます。

トピック

すぐに学べるトピック

一覧からそのまま学習プレイヤーへ進めます。

キャッシュ・フロー計算書は、一期間の現金及び現金同等物の増減を営業活動、投資活動、財務活動に分けて示す財務諸表である。

直接法は主要な営業収入・支出を総額表示し、間接法は税引前当期純利益から非資金損益や運転資本の増減を調整して営業CFを示す。

投資活動によるキャッシュ・フローは、将来の収益獲得に使う固定資産や投資有価証券などの取得・売却に伴う現金収支を示す。

財務CFは資金調達と返済・株主還元の現金収支を示し、フリーCFは一般に営業CFと投資CFを合計した事業後の資金余力を表す。